Облагается ли обмен одной крипты на другую, зависит от страны налогового резидентства. В США, Великобритании, Канаде, Австралии, Испании и Германии (для монет, которыми владели год или меньше) обмен — выбытие: вы получаете прибыль или убыток по отдаваемой монете, измеренные стоимостью получаемой. В Португалии, Австрии, Италии, Польше и Франции налог откладывается, пока вы не выйдете из крипты в фиат или не потратите её. В Швейцарии частная прибыль не облагается вовсе, а в Нидерландах налогом облагается не продажа. Стейблкоины во всех этих странах — крипта, так что переход в USDT — обмен, а не вывод денег.
По странам
| Страна | Облагается? | Ключевое правило |
|---|---|---|
| США | да | имущество; прибыль по рыночной стоимости |
| Великобритания | да | выбытие для CGT, правила пула |
| Канада | да | бартер, включение 50% |
| Австралия | да | событие CGT, скидка после 12 месяцев |
| Испания | да | мена в базе накоплений |
| Германия | да, если ≤ 1 года | обмен по §23 EStG |
| Чехия | как правило, да | мена; освобождения 3 года и 100 тыс. крон |
| Португалия | нет, отложено | стоимость и дата переходят |
| Австрия | нет | нейтрально по §27b EStG |
| Италия | нет, для крипты той же функции | ст. 67 TUIR |
| Польша | нет | не отчуждение для PIT-38 |
| Франция | нет, отложено | налог при выходе в фиат или товары |
| Швейцария | нет | частная прибыль не облагается |
| Нидерланды | не событие | Box 3 по стоимости на 1 января |
Каждая строка — упрощение более длинного правила; подробности и источники — в статьях по странам: США, Великобритания, Германия, Испания, Португалия, Австрия, Италия, Польша.
Почему страны расходятся
Различие идёт от того, как налоговая система классифицирует крипту. Страны, где крипта — имущество или капитальный актив, применяют общее правило: мена одного актива на другой — продажа первого. Страны, которые написали специальные правила для крипты, в основном в Европе с 2019 года, решили облагать момент, когда деньги выходят из крипто-системы. Португалия и Австрия прямо переносят стоимость старой монеты на новую. Италия ограничивает освобождение криптоактивами с одинаковыми характеристиками и функциями, что оставляет место для споров о некоторых токенах.
Франция — наглядный пример модели отсрочки. По статье 150 VH bis Общего налогового кодекса обмены между цифровыми активами не облагаются; налог возникает при продаже за фиат или покупке товаров и услуг, а прибыль считается по формуле от общей стоимости всего крипто-портфеля на этот момент, а не по партиям.
Пример: один обмен — четыре результата
Восемь месяцев назад вы купили 1 ETH за $2000. Сегодня меняете его на 2450 USDT. В США вы отражаете краткосрочную прибыль $450. В Германии эквивалент этой прибыли в евро облагается, если общая прибыль от частных сделок за год выше €1000. В Португалии сейчас ничего не происходит: USDT наследует стоимость $2000 и исходную дату. В Польше в PIT-38 ничего не попадает, пока USDT не продан за деньги. Калькулятор налоговых партий поможет вести либо переходящую стоимость, либо возникающую прибыль — в зависимости от ваших правил.
Частые ловушки
- Стейблкоины — не деньги. Перевод прибыли в USDT или USDC — обмен. В странах, где обмен облагается, он вызывает налог так же, как продажа за доллары.
- Обёртка может быть обменом. Превращение ETH в WETH или BTC в WBTC некоторые органы, включая австралийский ATO, считают выбытием: вы получаете другой актив. Смотрите, что такое обёрнутый токен.
- Сетевые комиссии в крипте сами по себе могут считаться крошечным выбытием, например по разъяснениям HMRC, хотя суммы малы.
- Отсрочка — не освобождение. В Португалии или Польше цепочка обменов в итоге заканчивается облагаемой продажей, измеренной от исходной стоимости. Храните записи о первой покупке.
Учёт каждого обмена
В какой бы группе ни была ваша страна, записывайте каждый обмен: дату и время, что отправили и получили, стоимость в вашей валюте, комиссии и оба хеша транзакций. В KOT.CASH большая часть этого есть на странице заказа — сохраните ссылку. Если сравниваете стоимость обмена с продажей на бирже и повторной покупкой, калькулятор комиссии обмена покажет комиссии рядом, но помните: в странах, где обмен облагается, оба пути облагаются одинаково.
Частые вопросы
Обмен BTC на ETH — налоговое событие?
В США, Великобритании, Канаде, Австралии, Испании и Германии (владение до года) — да. В Португалии, Австрии, Италии, Польше и Франции налог откладывается.
Облагается ли перевод крипты в USDT?
Везде, где облагается обмен, — да. Стейблкоины — криптоактивы, переход в них — обмен, а не продажа за фиат.
В каких странах обмен крипты на крипту не облагается?
Из сравнённых: Португалия, Австрия, Италия (крипта той же функции), Польша, Франция, Швейцария (частная прибыль) и Нидерланды (Box 3).
Если обмен откладывается, когда платить налог?
При продаже за фиат или трате крипты. Прибыль считается от стоимости первой монеты в цепочке.
Облагается ли обёртка ETH в WETH?
Некоторые органы, например ATO, могут считать это выбытием. Проверьте правила своей страны для обёрток и DeFi.