IRS считает цифровые активы имуществом, а не валютой. Каждый раз, когда вы продаёте крипту, меняете её на другой токен или тратите, возникает прибыль или убыток на капитал: полученная долларовая стоимость минус ваша база (стоимость приобретения). Держали дольше года — прибыль долгосрочная и облагается по 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода; год или меньше — краткосрочная, по обычной ставке подоходного налога. Это правило действует со времён IRS Notice 2014-21. Недавно изменилась отчётность: брокеры теперь присылают форму 1099-DA.
Что облагается, а что нет
| Действие | Облагается? | Что отражать |
|---|---|---|
| Продать BTC за USD | да | прибыль или убыток |
| Обменять ETH на USDC | да | прибыль или убыток по ETH |
| Оплатить услугу криптой | да | прибыль или убыток по потраченным монетам |
| Получить награды стейкинга | да, как доход | рыночная стоимость при получении контроля |
| Купить крипту за USD | нет | записать базу |
| Перевести между своими кошельками | нет | сохранить записи |
| Подарок в пределах годового лимита | у дарителя налога нет | получатель берёт вашу базу |
На обменах ошибаются чаще всего. Обмен ETH на стейблкоин — продажа ETH, хотя долларовая стоимость остаётся внутри крипты. В статье про обмен крипты на крипту это сравнивается со странами, где налог на обмен откладывается.
Долгосрочные ставки за 2025 налоговый год
Долгосрочная прибыль облагается по льготным ставкам. Для деклараций за 2025 год (подаются в 2026-м) пороги облагаемого дохода такие:
| Статус | 0% до | 15% до | 20% выше |
|---|---|---|---|
| Одинокий | $48 350 | $533 400 | $533 400 |
| Супруги совместно | $96 700 | $600 050 | $600 050 |
| Глава домохозяйства | $64 750 | $566 700 | $566 700 |
Люди с высоким доходом платят ещё 3,8% Net Investment Income Tax, если модифицированный скорректированный валовой доход выше $200 000 (одинокий) или $250 000 (супруги совместно). Краткосрочная прибыль просто добавляется к обычному доходу и облагается по обычной шкале до 37%. Калькулятор налога на крипту в США разделит ваши партии на две группы и применит нужные ставки.
Срок владения и база
Срок владения начинается на следующий день после покупки и для долгосрочного режима должен превысить год. База — то, что вы заплатили, включая комиссии. Если вы покупали одну монету несколько раз, нужно указать, какие единицы продаёте; без конкретной идентификации действует FIFO. С 2025 года IRS требует идентификацию отдельно по каждому кошельку или счёту, а не по всем активам сразу. Калькулятор срока владения покажет дату, когда партия станет долгосрочной.
Убытки
Убытки на капитал зачитываются против прибыли без ограничений. Если убытки больше прибыли, до $3000 в год ($1500 для супругов, подающих раздельно) уменьшают обычный доход, остаток переносится вперёд бессрочно. Правило wash sale из раздела 1091 относится к акциям и ценным бумагам; на октябрь 2026 года на крипту как имущество оно не распространяется, поэтому продажа в минус с последующим откупом этим правилом не запрещена. Конгресс не раз предлагал расширить правило, так что проверяйте перед тем, как на это рассчитывать. Калькулятор tax-loss harvesting оценит, сколько стоит зафиксированный убыток при ваших ставках.
Какие формы встретятся
- Форма 1040, вопрос о цифровых активах. Каждый налогоплательщик отвечает «да» или «нет»: получал ли, продавал, обменивал или иначе отчуждал цифровые активы.
- Форма 8949 и Schedule D. Каждое выбытие с датами, выручкой, базой и прибылью, отдельно краткосрочные и долгосрочные.
- Форма 1099-DA. Брокеры отражают валовую выручку по продажам с 1 января 2025 года; отчётность по базе для «покрытых» активов начинается со сделок 2026 года. Собственный учёт всё равно нужен для монет, купленных в других местах.
- Schedule 1 или C — для стейкинга, майнинга и другого крипто-дохода.
Стейкинг и другие доходы
Revenue Ruling 2023-14 говорит, что награды за стейкинг — доход в том налоговом году, когда вы получили над ними контроль, по рыночной стоимости в тот момент. Эта стоимость становится базой наградных монет. Майнинг, доступные аирдропы и крипта в качестве оплаты труда — тоже доход. Их последующая продажа даёт отдельную прибыль или убыток.
Хардфорки регулируются Revenue Ruling 2019-24: новые монеты от форка — доход только тогда, когда вы их реально получили и можете перевести. Если биржа так и не зачислила монеты форка, дохода нет.
Учёт для обменов без аккаунта
Сервис вроде KOT.CASH налоговых форм не выпускает. Сохраняйте ссылку на заказ с суммами, хешами депозита и выплаты и временем, и запишите долларовую стоимость обеих сторон на тот момент. Именно это понадобится для формы 8949.
Частые вопросы
Крипта в США облагается как имущество?
Да. С IRS Notice 2014-21 цифровые активы — имущество, выбытие даёт прибыль или убыток на капитал.
Сколько нужно держать крипту для долгосрочной ставки?
Больше года. Прибыль по монетам, которыми владели год или меньше, краткосрочная и облагается как обычный доход.
Действует ли правило wash sale для крипты?
На октябрь 2026 года правило раздела 1091 касается акций и ценных бумаг, а не крипты как имущества. Предложения изменить это есть.
Какой убыток по крипте можно вычесть?
Убытки полностью зачитываются против прибыли, затем до $3000 в год против обычного дохода; остаток переносится.
Что такое форма 1099-DA?
Информационный отчёт брокера по цифровым активам: валовая выручка с 2025 года и база по покрытым активам со сделок 2026 года.