Австрия облагает прибыль от крипты как доход от капитала: специальная плоская ставка 27,5%, действующая с 1 марта 2022 года по §27b Закона о подоходном налоге (EStG). Ставка относится к монетам, приобретённым после 28 февраля 2021 года, — так называемому новому имуществу. Монеты, купленные раньше, «старое имущество», живут по прежним правилам: при продаже через год налога нет. Обмен одной крипты на другую нейтрален для обеих групп. Эти три факта решают почти любой австрийский случай.
Дата раздела: старое и новое имущество
Реформа провела черту через ваш кошелёк по одной дате. Монеты, приобретённые по 28 февраля 2021 года включительно, — Altvermögen. На них действовало старое правило спекуляции: продажа в течение года облагалась по ставке подоходного налога, после года — нет. Поскольку к 1 марта 2022 года каждая такая монета уже прошла годовую отметку, продажа старого имущества сейчас фактически не облагается.
Монеты, приобретённые с 1 марта 2021 года, — Neuvermögen. Прибыль по ним — доход от капитала по ставке 27,5% при любой реализации, освобождения по сроку владения нет. Десять лет владения ничего не меняют. Калькулятор срока владения покажет, какая из ваших партий по какую сторону черты.
Что реализует прибыль, а что нет
| Операция | Облагается? | Комментарий |
|---|---|---|
| Продажа за евро или другой фиат | да, 27,5% | прибыль = выручка − стоимость |
| Обмен крипты на крипту | нет | стоимость переходит на новую монету |
| Оплата товаров и услуг | да | как продажа |
| Обмен на стейблкоин | нет | стейблкоины здесь тоже крипта |
| Перевод между своими кошельками | нет | храните доказательство, что кошелёк ваш |
Правило об обмене щедрое: можно переходить из BTC в ETH или USDT без налога, а стоимость исходной монеты едет вместе с вами. Налог возникает только при выходе из крипты в фиат, товары или услуги. Статья облагается ли обмен крипты на крипту показывает, насколько это необычно по сравнению с Германией, Великобританией или США.
Расчёт прибыли
Прибыль — выручка минус стоимость приобретения. В отличие от доходов по прогрессивной шкале, расходы на получение дохода — подписки, оборудование — против специальной ставки 27,5% не вычитаются, кроме транзакционных издержек, прямо связанных с покупкой, в рамках, которые допускает регламент. Для монет, купленных несколькими партиями после 2022 года у одного провайдера, Регламент о криптоактивах (Kryptowährungsverordnung) позволяет провайдеру использовать скользящую среднюю стоимость. Калькулятор налога на крипту для Австрии применяет 27,5% к прибыли каждой продажи.
Пример
Вы купили 0,5 BTC в январе 2023 года за €8000, в 2024 году обменяли половину на ETH (налога нет, ETH принимает €4000 стоимости), а в октябре 2025 года продали оставшиеся 0,25 BTC за €10 000 и ETH за €7000. Прибыль: €10 000 − €4000 = €6000 и €7000 − €4000 = €3000. Налог 27,5% с €9000 — €2475. Если бы монеты были куплены в январе 2021 года, обе продажи прошли бы без налога.
Удержание KESt
С 1 января 2024 года австрийские криптопровайдеры, например местные биржи, обязаны удерживать налог на доходы от капитала (KESt) с реализованной прибыли и перечислять его в налоговую — так же, как банки по акциям. Если все продажи шли через такого провайдера и удержанный KESt окончательный, декларировать может быть нечего. Продажи через иностранные площадки или сервисы без хранения, включая обмены в KOT.CASH, которые заканчиваются фиатом в другом месте, не удерживаются — их нужно указать в годовой декларации (приложение E1kv).
Тщательно храните документы о покупке старого имущества. Освобождение целиком зависит от доказательства, что монета куплена до 1 марта 2021 года, а кошельки, где смешаны старые и новые монеты, требуют чёткого распределения.
Убытки
Убытки по новому имуществу можно зачесть против другого дохода от капитала по ставке 27,5% в том же году, например против прибыли по акциям. Против процентов по сберегательному счёту зачитывать нельзя, переносить на следующие годы — тоже. Если у вас крупный нереализованный убыток и прибыль в другом месте в том же году, важен момент продажи.
Стейкинг, лендинг и аирдропы
§27b различает текущие доходы от крипты. Процентные выплаты за передачу монет в долг — текущий доход, облагается по 27,5% при получении. Для наград за стейкинг и похожую обработку транзакций, а также для аирдропов и хардфорков закон позволяет учитывать монеты со стоимостью приобретения ноль: при получении налога нет, а при последующей продаже за фиат облагается вся стоимость. Майнинг в масштабе бизнеса — предпринимательский доход по прогрессивной шкале.
Частые вопросы
Какая ставка налога на крипту в Австрии?
27,5% на реализованную прибыль по монетам, приобретённым после 28 февраля 2021 года, по §27b EStG.
Облагается ли крипта, купленная до марта 2021 года?
Монеты, приобретённые по 28 февраля 2021 года, — старое имущество. Проданные через год, что сейчас верно для всех, они не облагаются.
Облагается ли обмен BTC на ETH в Австрии?
Нет. Обмен крипты на крипту нейтрален; исходная стоимость переходит на новые монеты.
Нужно ли декларировать крипту, если биржа удержала KESt?
Если австрийский провайдер удержал KESt окончательно, обычно нет. Прибыль через иностранные или некастодиальные сервисы нужно декларировать.
Можно ли перенести убытки по крипте в Австрии?
Нет. Их можно зачесть только против другого дохода от капитала по 27,5% в том же году.