Для частного лица в Германии продажа криптовалюты — частная сделка купли-продажи по §23 Закона о подоходном налоге (EStG). Если монеты были у вас больше года, прибыль не облагается. Если продали раньше, прибыль добавляется к доходу и облагается по вашей личной ставке — если только общая прибыль от таких сделок за год не уложилась в €1000. Это суть немецкого налога на крипту по состоянию на октябрь 2026 года; дальше — как считается год, что считается продажей и что налоговая ждёт от вас в документах.
Срок владения — один год
§23 (1) п. 2 EStG относится к криптовалюте как к другим активам, которые не являются ценными бумагами: продажа облагается, только если между покупкой и продажей прошло не больше года. Срок считается по каждой партии отдельно. Купили 0,1 BTC 15 марта 2025 года и ещё 0,1 BTC 1 октября 2025 года — первая партия освобождается после 15 марта 2026 года, вторая после 1 октября 2026 года.
Если вы продаёте часть остатка, налоговой нужно понимать, какую партию вы продали. Письмо Федерального министерства финансов (BMF) о криптоактивах в редакции от 6 марта 2025 года принимает как стандарт метод FIFO: первыми уходят самые старые монеты. На растущем рынке это выгодно, потому что старые партии первыми переходят годовую границу. Калькулятор налоговых партий показывает, как FIFO распределяет продажи, а в этой статье FIFO сравнивается с другими методами.
Стейкинг или передача монет в лендинг не продлевают срок владения до десяти лет. Раньше такое мнение встречалось, но письмо BMF вопрос закрыло: действует один год.
Что считается продажей
- Продажа за евро или другую фиатную валюту.
- Обмен одной монеты на другую, например ETH на BTC или BTC на USDT. Обмен — это мена активов, поэтому для налога вы продали первую монету по рыночной стоимости.
- Оплата товаров и услуг криптовалютой.
- Не продажа: перевод между своими кошельками, покупка крипты за евро, хранение.
Правило про обмен удивляет чаще всего. Перевод монеты, купленной восемь месяцев назад, в стейблкоин — облагаемое выбытие, хотя евро на счёт не пришли. Прибыль — это стоимость полученного в евро минус то, что вы заплатили при покупке, включая комиссии.
Лимит Freigrenze €1000
С 2024 налогового года предел освобождения (Freigrenze) для частных сделок — €1000 на человека в год, до этого было €600. Это порог, а не вычет. Если вся чистая прибыль от продаж внутри срока владения не больше €1000, налога нет. Если €1001 — облагаются все €1001, а не только превышение. У супругов при совместной декларации у каждого свой лимит €1000.
| Прибыль за год | Облагается | Почему |
|---|---|---|
| €800 | €0 | в пределах лимита |
| €1000 | €0 | ровно на лимите |
| €1050 | €1050 | лимит превышен: облагается всё |
| прибыль €3000, убыток €2400 | €0 | чистые €600 ниже лимита |
Ставка, солидарный сбор и церковный налог
Краткосрочная прибыль облагается по личной прогрессивной ставке подоходного налога, до 45%. Плоский налог 25% на доходы от капитала к частной крипте не применяется: монеты не относятся к капитальным активам в смысле §20 EStG. Сверху добавляются солидарный сбор (5,5% от суммы налога; большинство его уже не платит из-за высоких порогов) и, если вы член облагающей церкви, церковный налог 8% или 9% от подоходного. Калькулятор налога на крипту в Германии применит это к вашим партиям.
Убытки
Убытки от частных сделок внутри срока владения зачитываются только против прибыли того же вида. Чистый убыток можно перенести на год назад или вперёд без ограничения срока, но только против будущей прибыли по §23, не против зарплаты. Убытки по монетам, которыми вы владели дольше года, не учитываются вовсе — как и прибыль по ним не облагается. Убыток заявляйте в году его возникновения, даже без прибыли, чтобы налоговая зафиксировала перенос.
Стейкинг, майнинг и аирдропы
Награды за стейкинг и лендинг обычно относятся к прочим доходам по §22 п. 3 EStG по стоимости в евро на момент получения. У этой категории свой предел €256 в год — тоже порог, а не вычет. Майнинг в коммерческом масштабе — предпринимательский доход. Когда вы потом продаёте наградные монеты, для них действует свой годовой срок с даты получения.
Какие документы ждёт налоговая
- Выгрузки со всех бирж и кошельков: дата, актив, количество, стоимость в евро и комиссии.
- Подтверждение стоимости покупки с комиссиями по каждой проданной партии.
- Расчёт по партиям со сроком владения для каждой продажи.
- Для обменов вне биржи — подтверждение заказа и хеши транзакций в обеих сетях.
При обмене в KOT.CASH на странице заказа видны суммы и хеши депозита и выплаты. Сохраните эту страницу или ссылку вместе со своими записями: понадобится стоимость в евро на момент обмена, её можно взять у надёжного источника цен за тот день.
Частые вопросы
Биткоин в Германии не облагается через год?
Да, для частных лиц. Прибыль по монетам, которыми вы владели дольше года, по §23 EStG не облагается.
Облагается ли обмен крипты на крипту в Германии?
Да, если отдаваемой монетой вы владели год или меньше. Обмен считается продажей по рыночной стоимости.
Какая необлагаемая сумма для крипты в Германии?
С 2024 года действует порог €1000 на человека для прибыли от частных сделок. Выше порога облагается вся прибыль.
Стейкинг перезапускает срок владения?
У каждой наградной партии свой срок с даты получения. До десяти лет стейкинг срок не продлевает.
Можно уменьшить налог с зарплаты на убытки по крипте?
Нет. Убытки от частных сделок зачитываются только против прибыли от частных сделок того же года, предыдущего или будущих.