Правило одного года — точно
§23 Abs. 1 Nr. 2 EStG облагает частную продажу, если между покупкой и продажей прошло не больше года. Год считается по календарной дате: монеты, купленные 15 марта 2025 года, можно продать без налога с 16 марта 2026 года. Продажа в саму годовщину ещё внутри срока. Калькулятор использует именно это правило дат, а не 365 дней, поэтому високосный год результат не сдвигает.
Правило действует для каждого лота отдельно. Если вы покупали тремя частями и продаёте часть позиции, письмо BMF от 6 марта 2025 года о криптоактивах говорит, что проданные монеты определяются по FIFO — первыми пришли, первыми ушли — отдельно по каждому кошельку или счёту биржи. Таблица под результатом показывает, какой лот использовала каждая продажа и освобождена ли эта часть.
Freigrenze 1 000 €: порог, а не вычет
С 2024 налогового года прибыль от частных продаж не облагается, если её сумма за календарный год меньше 1 000 € (§23 Abs. 3 Satz 5 EStG; раньше было 600 €). Это Freigrenze, а не Freibetrag: при 999 € налога нет, при 1 000 € и больше облагается вся сумма, а не только превышение.
Порог общий для всех частных продаж по §23 — крипты, золота, иностранной валюты и других активов, проданных в пределах срока. Поэтому есть поле для прочих частных продаж. Убытки в пределах срока уменьшают прибыль того же года; остаток можно перенести на год назад или вперёд — этого калькулятор не учитывает.
Как оценивается налог
Облагаемая прибыль прибавляется к остальному доходу и облагается по личной ставке от 14% до 45%. Калькулятор умножает облагаемую сумму на введённую предельную ставку и добавляет налог солидарности (5,5% от подоходного налога, если он к вам применяется) и церковный налог (8% в Баварии и Баден-Вюртемберге, 9% в остальных землях). Для точной цифры возьмите предельную ставку из налоговой программы — с прибылью и без неё.
прибыль по лоту = выручка − (цена покупки + комиссии)
без налога = лоты, которыми владели больше года
облагаемый итог = прибыль в пределах года + прочие продажи по §23
налог = 0, если итог < 1 000 €, иначе итог × предельная ставка (+ Soli, церковный налог)Источник и что упрощено
Закон: §23 EStG на gesetze-im-internet.de/estg/__23.html. Позиция ведомства: письмо BMF «Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte» от 6 марта 2025 года на bundesfinanzministerium.de.
- Одна монета на расчёт; FIFO по всему списку (BMF применяет FIFO по каждому кошельку — если они различаются, считайте каждый отдельно).
- Обмен одной монеты на другую — продажа отданной монеты; внесите его как продажу по стоимости в евро на тот день, а полученную монету — как покупку.
- Доход от стейкинга, займов и майнинга (§22 Nr. 3 EStG, свой порог 256 €) не учитывается.
- Перенос убытков назад и вперёд и торговля как предпринимательство не моделируются.
Частые вопросы
+Крипта в Германии не облагается после года владения?
Да, для частного инвестора: монета, проданная больше чем через год после покупки, не облагается по §23 EStG. Срок считается для каждого лота по календарной дате.
+Порог 1 000 € — на монету или на год?
На календарный год и на человека, для всех частных продаж по §23 вместе. Если сумма достигает 1 000 €, облагается вся прибыль.
+Какие лоты считаются проданными первыми?
Письмо BMF от 6 марта 2025 года применяет FIFO отдельно по каждому кошельку или счёту. Калькулятор применяет FIFO к введённому списку.
+Обмен крипты на крипту — это продажа?
Да. Обмен BTC на ETH в пределах срока владения фиксирует прибыль или убыток по BTC по стоимости в евро в момент обмена.
+Срок продлевается до десяти лет при стейкинге?
Нет. Правило десяти лет для приносящих доход активов отменено; BMF подтверждает, что стейкинг и займы не продлевают годовой срок. Сами награды за стейкинг — доход в момент получения.
Все расчёты выполняются в вашем браузере, введённые данные не отправляются на KOT.CASH. Результаты — оценка для информации, а не финансовая, налоговая или юридическая консультация.