В Австралии ATO считает крипту, которую держат как инвестицию, активом для налога на прирост капитала (CGT). Продажа, обмен на другой токен, дарение или трата — событие CGT. Чистая прибыль на капитал добавляется к облагаемому доходу и облагается по вашей предельной ставке. Физлица, которые владели активом не меньше 12 месяцев до выбытия, могут уменьшить прибыль вдвое за счёт скидки CGT 50%. Это вся схема; детали ниже определяют, сколько вы заплатите за 2025–26 налоговый год, на октябрь 2026 года.
События CGT с криптой
- Продажа крипты за австралийские доллары или другой фиат.
- Обмен одной крипты на другую, в том числе на стейблкоины или «обёрнутые» токены. ATO считает каждый обмен выбытием первого актива по рыночной стоимости полученного.
- Оплата криптой товаров и услуг.
- Дарение или пожертвование крипты, кроме отдельных случаев в пользу получателей с правом на вычет.
- Не событие CGT: перевод между своими кошельками, покупка за AUD.
ATO также пишет, что обёртывание токена или проведение его через некоторые схемы DeFi может быть выбытием, если меняется бенефициарное владение. Если за год вы пользовались мостами или обёртками, сверьте этот шаг с разъяснениями ATO по DeFi.
Скидка 50%
Если вы физическое лицо и владели криптой не меньше 12 месяцев, не считая дня покупки и дня выбытия, вы можете уменьшить прибыль на 50% после учёта убытков. Монета, купленная 10 августа 2024 года, подходит при продаже 11 августа 2025 года или позже. Компании скидку не получают, пенсионные фонды — одну треть. Калькулятор срока владения покажет дату для каждой партии.
Ставки 2025–26
| Облагаемый доход | Ставка на эту часть |
|---|---|
| $0 – $18 200 | 0% |
| $18 201 – $45 000 | 16% |
| $45 001 – $135 000 | 30% |
| $135 001 – $190 000 | 37% |
| от $190 001 | 45% |
Сверху обычно добавляется Medicare levy 2%. Поскольку чистая прибыль прибавляется к остальному доходу, одна и та же прибыль стоит разным людям по-разному. Пример: вы зарабатываете $90 000 и продаёте BTC, купленный 18 месяцев назад, с прибылью $20 000. После скидки остаётся $10 000 чистой прибыли — всё в полосе 30%: $3000 плюс $200 Medicare levy. Без скидки было бы $6400. Калькулятор налога на крипту для Австралии применит шкалу к вашему доходу.
Убытки
Убытки на капитал уменьшают прибыль на капитал того же года до применения скидки, а оставшийся чистый убыток переносится бессрочно. Зарплату и другой обычный доход убытки на капитал не уменьшают. ATO отслеживает wash sales: продажа крипты в минус и быстрый откуп того же или практически идентичного актива главным образом ради налоговой выгоды может быть аннулирована по общим антиуклонительным правилам.
Активы личного пользования
Крипта, купленная дешевле $10 000 и хранимая в основном для покупки вещей для личного пользования, может быть активом личного пользования, и прибыль по ней не учитывается. ATO применяет это узко: хранение монет как инвестиции, торговля или долгое хранение перед тратой обычно это исключают. Не рассчитывайте, что ваша крипта подходит.
Доход, а не капитал
Награды за стейкинг, майнинг в любительском масштабе, аирдропы в рамках бизнеса и крипта в качестве зарплаты — обычный доход по стоимости в AUD при получении. Эта стоимость становится базой для последующего выбытия. Если вы ведёте бизнес по торговле криптой, прибыль — обычный доход, и скидка CGT не применяется.
Утерянная и украденная крипта
Если вы потеряли приватный ключ от кошелька или крипту украли, ATO допускает заявление убытка на капитал, но только с доказательствами: когда и как вы получили монеты, адрес кошелька, транзакции, показывающие потерю, и что вернуть их невозможно. Забытый пароль с шансом восстановления не подходит. Средства, отправленные мошенникам, оцениваются по фактам, поэтому храните всю переписку и хеши транзакций.
Учёт и сверка данных
У ATO есть программа сверки данных с австралийскими провайдерами цифровых валют, так что активность на биржах часто ей уже известна. По каждой операции нужны дата, стоимость в AUD, назначение и контрагент — им может быть просто используемый сервис. Для обменов в некастодиальном сервисе вроде KOT.CASH сохраняйте ссылку на заказ с обеими суммами и хешами. Налоговый год заканчивается 30 июня; самостоятельно подаваемые декларации — до 31 октября.
Частые вопросы
Облагается ли обмен крипты в Австралии?
Да. Обмен крипты на крипту — событие CGT: первый актив выбывает по рыночной стоимости полученного.
Сколько нужно держать крипту для скидки CGT?
Не меньше 12 месяцев, не считая дня покупки и дня продажи. Тогда физлица уменьшают прибыль вдвое.
По какой ставке облагается прибыль от крипты?
По вашей предельной ставке на чистую прибыль, добавленную к доходу, от 0% до 45%, плюс обычно 2% Medicare levy.
Можно ли уменьшить налог с зарплаты на убытки по крипте?
Нет. Убытки на капитал зачитываются только против прибыли на капитал и переносятся бессрочно.
Облагаются ли награды стейкинга при получении?
Да, как обычный доход по стоимости в AUD на момент получения.