FIFO и обмены
Для однородных активов Agencia Tributaria применяет FIFO: при продаже части позиции первыми проданными считаются единицы, купленные раньше. Её обязательные консультации (consultas vinculantes) по виртуальным валютам подтверждают FIFO и считают обмен одной криптовалюты на другую мéной (permuta): выбытием отданной монеты по рыночной стоимости полученного.
Обмен внесите как продажу отданной монеты по её стоимости в евро на тот день, а полученную монету — как покупку по той же стоимости. Комиссии при покупке увеличивают себестоимость, при продаже — уменьшают выручку.
Шкала базы сбережений
Совокупные государственная и региональная ставки базы сбережений в 2025 году: 19% до 6 000 €, 21% от 6 000 до 50 000 €, 23% от 50 000 до 200 000 €, 27% от 200 000 до 300 000 € и 30% свыше 300 000 € (в 2024 году верхняя ставка была 28%, её повысил закон Ley 7/2024). Шкала прогрессивная, поэтому прибыль от крипты облагается поверх прочих доходов базы сбережений — процентов, дивидендов, продаж акций; поэтому калькулятор спрашивает эту сумму.
Убытки от передач зачитываются против прибыли того же вида; остаток чистого убытка можно зачесть до 25% положительных доходов от процентов и дивидендов и перенести на четыре года.
чистая прибыль = Σ прибыли и убытков по FIFO за год (продажи и обмены)
налог = шкала сбережений к чистой прибыли поверх прочих доходов базыИсточники и упрощения
Agencia Tributaria: руководство по IRPF (ganancias y pérdidas patrimoniales) на sede.agenciatributaria.gob.es и шкала базы сбережений в статьях 66 и 76 закона Ley 35/2006 в редакции Ley 7/2024.
- Страна Басков и Наварра имеют собственные налоговые режимы и не рассматриваются; показана шкала общего режима.
- Форма 721 (крипта за рубежом свыше 50 000 €) и налог на имущество — отдельные обязанности.
- Награды за стейкинг и займы — доход от движимого капитала, они не включены.
Частые вопросы
+Какая ставка налога на крипту в Испании в 2025 году?
Прибыль от крипты облагается в базе сбережений: 19% до 6 000 €, затем 21%, 23%, 27% и 30% свыше 300 000 €.
+Облагается ли в Испании обмен крипты на крипту?
Да. Agencia Tributaria считает его меной: выбытием отданной монеты по рыночной стоимости полученной.
+Какой метод себестоимости в Испании?
FIFO для однородных активов: первыми проданными считаются самые ранние купленные единицы.
+Можно ли перенести убытки по крипте в Испании?
Да, чистые убытки базы сбережений переносятся на четыре года с ограничениями на зачёт против процентов и дивидендов.
Все расчёты выполняются в вашем браузере, введённые данные не отправляются на KOT.CASH. Результаты — оценка для информации, а не финансовая, налоговая или юридическая консультация.