От 26% к 33%
Закон Legge 197/2022 (бюджет на 2023 год) ввёл букву c-sexies в пункт 1 статьи 67 TUIR: прибыль от криптоактивов облагается по 26%, при пороге 2 000 €, ниже которого налога не было. Закон Legge 207/2024 (бюджет на 2025 год) убрал порог с 2025 года и поднял ставку до 33% для прибыли, полученной с 1 января 2026 года. Калькулятор выбирает ставку по году продажи.
Тот же закон 2025 года позволил переоценить крипту, которой владели на 1 января 2025 года, заплатив 18% замещающего налога с этой стоимости; если вы этим воспользовались, укажите переоценённую сумму как себестоимость этих монет.
Убытки и метод себестоимости
Чистые убытки (minusvalenze) года можно перенести и зачесть против прибыли от крипты следующих четырёх налоговых лет; внесите их в поле убытков прошлых лет. Закон говорит о стоимости приобретения, но не задаёт метод сопоставления лотов для крипты, поэтому калькулятор позволяет выбрать FIFO или LIFO — используйте метод, который применяет ваш консультант или налоговый отчёт посредника, и не меняйте его.
чистая прибыль = Σ (выручка − себестоимость) продаж года
база = max(0, чистая прибыль − убытки четырёх прошлых лет)
налог = база × 26% (2025) или 33% (с 2026)Источники и упрощения
Legge 29 dicembre 2022 n. 197 и Legge 30 dicembre 2024 n. 207 в Gazzetta Ufficiale; разъяснения Agenzia delle Entrate о cripto-attività на agenziaentrate.gov.it.
- Отчётность в quadro RW и налог 0,2% на стоимость хранимых криптоактивов (IVCA) — отдельные обязанности и не рассчитываются.
- Майнинг, стейкинг и прочий доход, полученный в крипте, не включены.
- Торговля как предпринимательство облагается иначе и не моделируется.
Частые вопросы
+Какая ставка налога на крипту в Италии?
26% на прибыль, полученную в 2025 году, и 33% на прибыль с 1 января 2026 года.
+Сохранился ли необлагаемый порог 2 000 €?
Нет. Порог действовал в 2023 и 2024 годах и отменён с 2025 года законом Legge 207/2024.
+Облагается ли в Италии обмен крипты на крипту?
Обмен между криптоактивами с теми же характеристиками и функциями не облагается. Перевод в евро или оплата товаров — облагаются.
+На сколько лет переносятся убытки?
Чистые убытки по крипте зачитываются против прибыли следующих четырёх налоговых лет.
Все расчёты выполняются в вашем браузере, введённые данные не отправляются на KOT.CASH. Результаты — оценка для информации, а не финансовая, налоговая или юридическая консультация.