Что изменил бюджет 2023 года
Закон Lei n.º 24-D/2022 (Orçamento do Estado para 2023) добавил криптоактивы в кодекс подоходного налога. Прибыль от продажи крипты, которой владели меньше 365 дней, облагается по 28%, как прочий прирост капитала; прибыль по крипте от 365 дней исключена. Закон также предписывает FIFO для определения проданных единиц.
Обмен одного криптоактива на другой в момент обмена не облагается: стоимость и дата покупки отданной монеты переходят к полученной. Налог возникает при продаже за евро или другую фиатную валюту либо при оплате криптой товаров. В калькулятор вносите только такие облагаемые продажи; для монеты, полученной обменом, используйте исходную дату и стоимость покупки.
Освобождение или 28%: тест срока
Тест считает дни между покупкой и продажей: 365 дней и больше — прибыль исключена. Таблица по продажам показывает срок владения каждого сопоставленного лота и помечает его как освобождённый или 28%. Убытки по коротким срокам уменьшают короткую прибыль того же года; перенести чистый убыток года можно только при выборе englobamento (сложения с прочими доходами), этого калькулятор не моделирует.
Освобождение не действует, если вы резидент юрисдикции из португальского списка льготных налоговых режимов или контрагент находится там, а профессиональная торговля облагается как предпринимательский доход категории B. Оба случая здесь не моделируются.
прибыль по лоту = цена продажи − (цена покупки + комиссии)
освобождено = лоты от 365 дней
налог = max(0, чистая прибыль по лотам < 365 дней) × 28%Источники и упрощения
Lei n.º 24-D/2022 на diariodarepublica.pt и Código do IRS (статьи 10 и 72) на info.portaldasfinancas.gov.pt.
- Одна монета на расчёт и FIFO по всему списку.
- Вариант englobamento (сложение прибыли с другими доходами по прогрессивной шкале) упомянут, но не рассчитывается.
- Стейкинг, майнинг и доход, полученный в крипте, облагаются по другим категориям и не включены.
Частые вопросы
+Крипта в Португалии не облагается?
Прибыль по крипте, которой владели 365 дней и больше, исключена из налога. При меньшем сроке с 2023 года действует ставка 28%.
+Облагается ли в Португалии обмен крипты на крипту?
Нет, в момент обмена налога нет; исходные стоимость и дата покупки переходят к новой монете.
+Какие лоты продаются первыми?
Португальский закон использует FIFO: первыми проданными считаются самые ранние купленные единицы.
+Можно ли зачесть убытки?
Краткосрочные убытки уменьшают краткосрочную прибыль того же года. Чтобы перенести чистый убыток, нужно выбрать englobamento.
Все расчёты выполняются в вашем браузере, введённые данные не отправляются на KOT.CASH. Результаты — оценка для информации, а не финансовая, налоговая или юридическая консультация.