Налоговое агентство Канады (CRA) считает криптовалюту товаром. Когда инвестор отчуждает её, половина прибыли на капитал включается в доход и облагается по предельной ставке; половина убытка — допустимый убыток. Если ваша деятельность — бизнес, вся прибыль становится бизнес-доходом. Оба случая начинаются с одного правила: продажа, обмен крипты на крипту, дарение или трата — отчуждение. На октябрь 2026 года доля включения по-прежнему половина: запланированное повышение до двух третей отменили в 2025 году.
Что считается отчуждением
- Продажа крипты за канадские доллары или другую государственную валюту.
- Обмен одной крипты на другую. CRA называет это бартерной сделкой и оценивает по рыночной стоимости полученного.
- Оплата криптой товаров и услуг.
- Дарение крипты — отчуждение по рыночной стоимости.
- Перевод крипты в стейблкоин — тоже обмен одной крипты на другую.
Перевод монет между своими кошельками отчуждением не является. Покупка за фиат — тоже, но она задаёт вашу стоимость.
Скорректированная стоимость ACB: в Канаде — среднее
В отличие от стран, где продажи сопоставляются с отдельными партиями, Канада использует скорректированную стоимость (ACB) одинакового имущества. Все единицы одной монеты усредняются: общая стоимость с комиссиями делится на количество. Каждое отчуждение использует это среднее, каждая покупка его обновляет. Пример: вы покупаете 1 ETH за $3000, потом ещё 1 ETH за $4000. ACB — $3500 за ETH. Продажа 1 ETH за $5000 даёт прибыль $1500, облагаемая часть — $750. Калькулятор средней цены ведёт это среднее за вас.
От прибыли к налогу
Облагаемая половина прибавляется к остальному доходу за год и облагается по вашей совокупной федеральной и провинциальной предельной ставке. При совокупной ставке 30% прибыль $10 000 обходится в $1500: облагаемые $5000 × 30%. Допустимые убытки уменьшают облагаемую прибыль того же года; оставшийся чистый убыток можно перенести на три года назад или бессрочно вперёд, но только против прибыли на капитал. Калькулятор налога на крипту для Канады применит долю включения и вашу ставку.
Инвестор или бизнес?
CRA смотрит на факты: как часто вы торгуете, сколько держите, позиционируете ли себя как трейдера, сколько времени тратите, используете ли заёмные деньги и похожа ли деятельность на коммерческую. Частая краткосрочная торговля, организованный майнинг или крипто-услуги могут сделать прибыль бизнес-доходом. Тогда облагается 100%, убытки можно зачесть против другого дохода, а правило superficial loss к товарным запасам применяется иначе. Классификация решается в каждом случае отдельно и важнее любой ставки.
Правило superficial loss
Если вы продали крипту в убыток, а вы или связанное с вами лицо, например супруг, приобрели такое же имущество в течение 30 дней до или после продажи и всё ещё владеете им через 30 дней после, убыток считается «поверхностным». Он пока не признаётся и прибавляется к ACB купленных единиц — вы вернёте его при их окончательной продаже. CRA применяет это к крипте как к капитальному имуществу. Продать BTC 1 декабря и откупить 10 декабря ради убытка не выйдет.
Стейкинг, майнинг и другие доходы
Крипта от стейкинга, майнинга или в оплату работы — доход по рыночной стоимости при получении, бизнес-доход или прочий доход в зависимости от фактов. Эта стоимость входит в ACB этих единиц. Аирдропы и хардфорки зависят от обстоятельств; в руководстве CRA они разобраны отдельно.
Крипта, потерянная при взломе или мошенничестве, может дать убыток на капитал, если вы докажете отчуждение; утерянные ключи без реальной возможности восстановления тоже разобраны в руководстве CRA.
Отчётность
| Что | Форма | Комментарий |
|---|---|---|
| Прибыль и убытки на капитал | Schedule 3 | выручка, ACB, расходы |
| Бизнес-доход от крипты | T2125 | если вы ведёте бизнес |
| Зарубежное имущество дороже $100 000 | T1135 | крипта вне Канады может быть указанным зарубежным имуществом |
| Срок подачи | 30 апреля | 15 июня для самозанятых, оплата всё равно до 30 апреля |
Храните записи по каждой операции не меньше шести лет: даты, суммы, рыночная стоимость в канадских долларах, адреса кошельков и использованная биржа или сервис. Для обмена в некастодиальном сервисе вроде KOT.CASH ссылка на заказ показывает отправленное и полученное и оба хеша. Добавьте стоимость в CAD из одного источника.
Частые вопросы
Какая часть прибыли от крипты облагается в Канаде?
Половина. Доля включения — 50%; предложенное повышение до двух третей отменили в 2025 году.
Облагается ли обмен крипты на крипту в Канаде?
Да. CRA считает его бартерной сделкой и отчуждением по рыночной стоимости.
Как в Канаде считается стоимость крипты?
Через ACB — среднюю стоимость всех одинаковых единиц с комиссиями.
Применяется ли правило superficial loss к крипте?
Да, к крипте как капитальному имуществу. Откуп в течение 30 дней до или после продажи в минус откладывает признание убытка.
Когда прибыль от крипты — бизнес-доход?
Когда факты указывают на бизнес: частая торговля, короткое владение, коммерческая организация. Тогда облагается 100%.