Три правила сопоставления по порядку
Руководство HMRC по криптоактивам (CRYPTO22200 и далее) применяет к токенам одного вида правила сопоставления акций из TCGA 1992:
- Правило того же дня: продажа сопоставляется с покупками того же токена в тот же день по их стоимости.
- Правило bed and breakfast (30 дней): остаток сопоставляется с покупками в течение 30 дней после продажи, начиная с самой ранней. Продать в убыток и выкупить через неделю не даст убытка от стоимости пула — продажа привяжется к новой покупке.
- Пул Section 104: всё остальное берётся из пула по средней стоимости всех покупок в нём с учётом допустимых комиссий.
Таблица под результатом подписывает каждую сопоставленную часть её правилом — расчёт легко сверить со своим учётом. Показаны и количество с себестоимостью пула после всех сделок: это ваша стартовая позиция на следующий год.
Необлагаемый минимум и ставки
Годовой необлагаемый минимум для физических лиц — 3 000 £ начиная с 2024/25 налогового года. Он применяется к чистой прибыли налогового года (с 6 апреля по 5 апреля). Убытки прошлых лет используются только до уровня минимума, поэтому не сгорают.
Для продаж с 30 октября 2024 года ставки CGT — 18% в пределах базовой полосы и 24% сверх неё. Калькулятор спрашивает, сколько базовой полосы осталось после вашего облагаемого дохода: эта часть прибыли облагается по 18%, остальное по 24%. Продажи до 30 октября 2024 года облагались по 10% и 20%; для декларации 2024/25 с такими продажами поправьте вручную.
чистая прибыль = прибыль − убытки за налоговый год
к налогу = чистая прибыль − перенесённые убытки (до 3 000 £) − 3 000 £
CGT = min(к налогу, остаток базовой полосы) × 18% + остаток × 24%Источники и упрощения
Руководство HMRC: gov.uk/hmrc-internal-manuals/cryptoassets-manual/crypto22200. Минимум и ставки: gov.uk/capital-gains-tax/allowances и gov.uk/capital-gains-tax/rates.
- Один токен на расчёт; у каждого токена свой пул.
- Обмен крипты на крипту — это продажа: отданный токен внесите как продажу по стоимости в фунтах, новый — как покупку.
- Торговля как бизнес, нерезидентство, передачи между супругами и заявления о ничтожной стоимости не моделируются.
- Поступления от стейкинга и майнинга могут быть доходом в момент получения; они в этот расчёт не входят.
Частые вопросы
+Можно ли применять FIFO к крипте в Великобритании?
Нет. HMRC требует правило того же дня, затем правило 30 дней, затем пул Section 104 по средней стоимости. FIFO не применяется.
+Какой необлагаемый минимум в 2025/26?
Годовой минимум для физических лиц — 3 000 £, как и в 2024/25.
+По какой ставке облагается прибыль от крипты?
18% на часть прибыли в пределах неиспользованной базовой полосы и 24% на остальное — для продаж с 30 октября 2024 года.
+Правило 30 дней мешает фиксировать убыток?
Если выкупить тот же токен в течение 30 дней, продажа сопоставится с этой новой покупкой, и убыток посчитается от новой цены, а не от пула.
+Нужно ли отчитываться, если прибыль меньше 3 000 £?
Возможно, да: если общая выручка от продаж выше порога отчётности или вы подаёте Self Assessment по другим причинам. Актуальный порог смотрите на gov.uk.
Все расчёты выполняются в вашем браузере, введённые данные не отправляются на KOT.CASH. Результаты — оценка для информации, а не финансовая, налоговая или юридическая консультация.