Налог на крипту в Польше: 19%, PIT-38 и расходы

Калькулятор налога на крипту в Польше (PIT-38)

Польша облагает виртуальные валюты по собственному методу. Проданные монеты не сопоставляются с ценой их покупки. Вместо этого всё, что вы получили за крипту в течение года (злотыми, другой валютой, товарами или услугами), — доход, а всё, что потратили на покупку крипты в этом году, — расход. Расходы, не покрытые доходом, переносятся на следующий год. Разница облагается по плоской ставке 19% и указывается в PIT-38. Введите три суммы — калькулятор покажет доход, налог и расходы для переноса. Правила на октябрь 2026 года.

Что считается доходом, а что расходом

По статье 17 п. 1f и статье 22 п. 14–16 закона о PIT (ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych) доход от виртуальных валют возникает при обмене крипты на законное платёжное средство, на товары, услуги или имущественные права, кроме виртуальных валют, или при погашении ею обязательств. Обмен одной виртуальной валюты на другую нейтрален: это ни доход, ни расход.

Расходы — документально подтверждённые затраты на приобретение виртуальных валют (покупки за деньги, включая комиссии бирж) и затраты на их продажу. Они признаются в году, когда понесены, а не когда монеты проданы. Если расходы больше дохода, излишек увеличивает расходы следующего года — это сумма из соответствующего поля прошлогоднего PIT-38.

Ставка и округление

Статья 30b п. 1a закона о PIT устанавливает плоские 19% на доход от отчуждения виртуальных валют. Доход не складывается с зарплатой и не идёт по прогрессивной шкале. Польские правила округляют базу и налог до целого злотого — калькулятор делает так же.

Убытка в строгом смысле при этом методе нет: есть только излишек расходов, который переносится. Поэтому покупка крипты в декабре меняет налог этого года, даже если вы ничего не продавали.

расходы = расходы на покупку в этом году + неиспользованные расходы прошлого года
доход   = max(0, выручка − расходы)
налог   = округл(доход) × 19%
перенос = max(0, расходы − выручка)  → PIT-38 следующего года

Источники и упрощения

Текст закона о PIT на isap.sejm.gov.pl (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 с изменениями) и разъяснения Министерства финансов на podatki.gov.pl.

Профессиональная деятельность как обменник или кошелёк-провайдер не рассматривается.
Резидентство за рубежом и соглашения об избежании двойного налогообложения не моделируются.
Храните счета, банковские выписки и отчёты бирж, подтверждающие каждый расход, — неподтверждённые расходы не вычитаются.

Частые вопросы

+Какая ставка налога на крипту в Польше?

Плоские 19% с дохода от отчуждения виртуальных валют, декларация PIT-38.

+Облагается ли в Польше обмен крипты на крипту?

Нет. Обмен одной виртуальной валюты на другую не создаёт ни дохода, ни расхода.

+Можно ли учесть покупки крипты прошлых лет?

Только через перенесённые расходы: затраты на покупку, не покрытые доходом в прошлые годы, прибавляются к расходам этого года.

+Подавать ли PIT-38, если я только покупал крипту?

Да, это разумно: заявленные расходы переносятся и уменьшат налог в году, когда вы будете продавать.

Все расчёты выполняются в вашем браузере, введённые данные не отправляются на KOT.CASH. Результаты — оценка для информации, а не финансовая, налоговая или юридическая консультация.